Barème de l’impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025)
Fixé par la loi de finances pour 2026, le barème progressif s’applique au revenu imposable divisé par le nombre de parts du foyer. Ses seuils sont revalorisés chaque année pour tenir compte de l’inflation.
| Revenu imposable par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Comment calculer son impôt sur le revenu ?
- Partir du revenu net imposable : salaires et pensions bénéficient d’un abattement forfaitaire de 10 % (entre 509 € et 14 555 € pour les salaires, plafonné à 4 439 € par foyer pour les pensions). Les versements PER se déduisent ensuite.
- Diviser par le nombre de parts : c’est le quotient familial, dont l’avantage est plafonné à 1 807 € par demi-part supplémentaire.
- Appliquer le barème tranche par tranche, puis multiplier par le nombre de parts.
- Retrancher la décote, les réductions (dons à 66 %) puis les crédits d’impôt (emploi à domicile et garde d’enfants à 50 %).
Exemples de calcul de l’impôt 2026
Quelques situations types, calculées avec le même moteur que le simulateur (sans autre déduction ni crédit d’impôt).
| Situation | Parts | TMI | Impôt | Taux moyen |
|---|---|---|---|---|
| Célibataire salarié, 30 000 € | 1 | 11 % | 1 564 € | 5,2 % |
| Célibataire salarié, 50 000 € | 1 | 30 % | 6 604 € | 13,2 % |
| Couple marié, 2 enfants, 80 000 € | 3 | 11 % | 4 194 € | 5,2 % |
| Couple retraité, 60 000 € de pensions | 2 | 11 % | 3 560 € | 5,9 % |
| Célibataire cadre, 120 000 € | 1 | 41 % | 28 081 € | 23,4 % |
| Dirigeant indépendant, 200 000 € | 1 | 45 % | 66 524 € | 33,3 % |
Tranche marginale d’imposition : pourquoi elle compte autant
Votre TMI indique ce que vous rapporte chaque euro déduit de votre revenu. À 11 %, 1 000 € déduits font économiser 110 € ; à 41 %, ils en font économiser 410 €. C’est pourquoi un même placement peut être très intéressant pour un foyer et sans intérêt pour un autre.
Exemple : un célibataire salarié gagnant 90 000 € paie 17 404 € d’impôt. S’il verse 5 000 € sur un PER, son impôt descend à 15 904 €, soit 1 500 € d’économie dès cette année.
Quotient familial, décote et abattements
Le quotient familial divise votre revenu selon la composition du foyer pour atténuer la progressivité. Son avantage est plafonné à 1 807 € par demi-part supplémentaire, et à 4 262 € pour le premier enfant d’un parent isolé.
La décote réduit l’impôt des foyers modestes : 897 € moins 45,25 % de l’impôt brut pour une personne seule, 1 483 € moins ce même pourcentage pour un couple.
L’abattement de 10 % couvre les frais professionnels des salariés et s’applique aussi aux pensions de retraite. Les indépendants et dirigeants déclarent un bénéfice déjà net de leurs charges.
Déductions, réductions et crédits d’impôt pris en compte
- Plan d’épargne retraite : versements déduits du revenu imposable, dans la limite de votre plafond.
- Dons aux associations : réduction de 66 % des sommes versées, dans la limite de 20 % du revenu imposable.
- Emploi à domicile : crédit d’impôt de 50 % des dépenses, retenues jusqu’à 12 000 € (majorées de 1 500 € par enfant, dans la limite de 15 000 €).
- Garde d’enfants de moins de 6 ans : crédit d’impôt de 50 %, dépenses retenues jusqu’à 3 500 € par enfant.
Réduire son impôt : quels leviers selon votre tranche ?
Le bon dispositif dépend d’abord de votre tranche marginale. En dessous de 30 %, investir prime souvent sur défiscaliser : l’assurance vie est alors un meilleur allié. À partir de 30 %, le PER et l’investissement outre-mer deviennent pertinents. Pour les impôts élevés, la loi Malraux et, en tranche 41 % ou 45 %, les Monuments historiques complètent la stratégie.
Questions fréquentes
Quelle différence entre TMI et taux moyen ?
La tranche marginale d’imposition (TMI) est le taux appliqué au dernier euro gagné. Le taux moyen rapporte votre impôt à l’ensemble de vos revenus : il est toujours plus faible. C’est la TMI qui détermine l’intérêt d’une déduction comme le PER.
Passer dans la tranche supérieure fait-il baisser mon revenu ?
Non. Seule la fraction de revenu au-delà du seuil est taxée au taux supérieur. Le reste continue d’être imposé aux taux des tranches inférieures.
Comment est calculé le nombre de parts ?
Une part par adulte (deux pour un couple marié ou pacsé), une demi-part pour chacun des deux premiers enfants, puis une part entière à partir du troisième. Un parent isolé bénéficie d’une demi-part supplémentaire.
Qu’est-ce que la décote ?
Un mécanisme qui allège l’impôt des foyers modestes : il s’applique lorsque l’impôt brut est inférieur à 1 982 € pour une personne seule et 3 277 € pour un couple.
Faut-il défiscaliser quand on est dans la tranche à 11 % ?
Rarement. Chaque euro déduit ne fait économiser que 11 centimes. Il est en général plus utile d’investir, par exemple en assurance vie, et de garder la défiscalisation pour plus tard.
Le résultat inclut-il les prélèvements sociaux ?
Non. Le simulateur estime l’impôt sur le revenu au barème progressif. Les prélèvements sociaux (CSG, CRDS) et la flat tax sur les revenus du capital sont calculés à part.
Quelle différence entre réduction et crédit d’impôt ?
Une réduction d’impôt (dons, Malraux, outre-mer) ne peut pas faire descendre l’impôt sous zéro. Un crédit d’impôt (emploi à domicile, garde d’enfants) est remboursé par l’administration lorsqu’il dépasse l’impôt dû.
Combien peut-on déduire avec un PER ?
Les versements sont déductibles dans la limite de 10 % des revenus professionnels nets, avec un plancher de 4 637 € et un plafond de 37 094 € pour les revenus 2025. Les plafonds non utilisés des trois années précédentes restent mobilisables.
Qu’est-ce que le plafonnement des niches fiscales ?
La plupart des avantages fiscaux sont plafonnés à 10 000 € par an et par foyer, porté à 18 000 € pour les investissements outre-mer. Le Malraux et la déduction Monuments historiques sont hors de ce plafond.
Le prélèvement à la source change-t-il le calcul ?
Non. Il s’agit seulement d’un mode de paiement. L’impôt réel est recalculé chaque printemps lors de la déclaration, puis régularisé à la fin de l’été.
Le simulateur est-il mis à jour chaque année ?
Oui. Les tranches, abattements et plafonds sont actualisés à chaque loi de finances afin de refléter le barème officiel en vigueur.
Sources : brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2026 (impots.gouv.fr) et economie.gouv.fr. Vous préférez projeter votre épargne ? Essayez notre simulateur de stratégie d’investissement.